Verotuksen periaatteet ja tehtävät kuvastavat sen yhteiskunnallista tarkoitusta. Se toimii tulojen kustannusten uudelleenjaon välineenä. Samalla verotuksen periaatteet ja toiminnot muodostavat käytännön tasolla joukon keinoja, joilla hallitus ylläpitää tasapainoa budjettitulojen ja kustannusten välillä. Kaikki nämä kiinteistöt ovat monien rahoittajien tutkimuksen kohteena. Pohditaanpa tarkemmin, mitä tehtäviä verotus suorittaa. Toiminnot, verotyypit kuvataan myös artikkelissa.
Yleiset ominaisuudet
Verotus on aineellisten arvojen ottamista, joka perustuu pakottavaan alistumiseen. Se voidaan ilmaista eri muodoissa. Joissakin tapauksissa verotukseen liittyy voimankäyttöä. Pääsääntöisesti vetäytyminen on kuitenkin seurausta alisteisten ja vaikutusv altaisten subjektien välisestä yksimielisyydestä vastineeksi joistakin etuuksista, jotka ensimmäiset saavat jälkimmäisiltä. Jos puhumme v altion rakenteesta, niinverotus toimii toiminnan rahoituksen perustana. Se suoritetaan sellaisten subjektien varojen kustannuksella, jotka tunnustavat vallan ja hyväksyvät sen suojan.
Kosto ja vapaaehtoisuus
Itse asiassa verotus on osa vaikutusv altaisten ja alamaisten välistä suhdetta. Samalla on väärin puhua sen vastikkeettomuudesta ja pakotuksesta. Jälkimmäinen toimii pakkona suorittaa tietty velvollisuus. Pakko riippuu suhteen luonteesta. Joka tapauksessa velvoitteen täyttäminen ei ole ilmaista. Esimerkiksi vasalli osoittaa kunnioitusta suojelijalleen. Osittain tämä on pakotettu toiminta. Se on kuitenkin aina palkitsevaa. Kunnioituksen vastineeksi suojelija on velvollinen olemaan loukkaamatta ja edes suojelemaan vasallin etuja. Lisäksi jälkimmäinen valitsee usein vahvan aiheen aivan tietoisesti, eli suostuu vapaaehtoisesti maksamaan. Jos puhumme nykyaikaisesta v altiorakenteesta, verotus toimii sarjana samanlaisia suhteita. Niissä tutkittava, maksamalla kiinteän summan, varmistaa viranomaisvelvoitteiden täyttämisen. Toisin sanoen verotus on v altion ja väestön välisen tietyn sopimuksen kohteena. Alisteisuudella on toissijainen merkitys. Tämä johtuu siitä, että tutkittava voi itsenäisesti valita voiman ja antaa hänelle asianmukaiset v altuudet.
Verotuksen verotuksellinen tehtävä
Fiscus tarkoittaa kirjaimellisesti "koria" latinaksi. Muinaisessa Roomassa fiskusta kutsuttiin sotilaskassaksi. ATHän piti rahat luovuttamista varten. 1. vuosisadan lopussa. eKr e. termiä käytettiin viittaamaan keisarin yksityiseen kassaan. Sitä johtivat virkamiehet ja sitä täydennettiin maakuntien tuloilla. IV vuosisadalla. n. e. fiskiä alettiin kutsua yhdeksi v altakunnan laajuiseksi keskukseksi. Erilaiset kuitit kerääntyivät tänne, varoja jaettiin täällä. Verotuksen päätehtävä on mobilisoida ja muodostaa v altarakenteiden taloutta. Se varmistaa varojen kertymisen talousarvioon eri ohjelmien toteuttamista varten. Kaikkia muita verotusjärjestelmän toimintoja voidaan kutsua sen johdannaisiksi.
Sosiaalinen tehtävä
Tämä v altion verotuksen tehtävä on jakaa julkiset tulot uudelleen eri alaryhmien kesken. Tämän tehtävän toteuttamisella varmistetaan sosiaalisen tasapainon säilyminen. Verotuksen jakautumisfunktiosta johtuen tiettyjen väestöryhmien tulojen välinen suhde muuttuu tasoittaakseen niiden välistä eriarvoisuutta. Tätä mielipidettä tukevat useat asiantuntijat, mukaan lukien esimerkiksi professori Khodov.
Toteutus
Verotuksen sosiaalisen tehtävän toteutuminen varmistetaan siirtämällä varoja suojaamattomien, heikompien kansalaisten hyväksi. Tämä saavutetaan asettamalla taakka vahvojen henkilöryhmien päälle. Kuten ruotsalainen rahoittaja Eklund huomauttaa, suurin osa tuotannosta ja palveluista tehdään verovaroilla ja jaetaan lähes aina ilmaiseksi väestön kesken. Tämä koskee erityisesti koulutusta, lääketiedettä, vanhemmuutta ja joitain muita aloja. Tavoitteena on tässä tapauksessa varmistaa varojen enemmän tai vähemmän tasainen jakautuminen. Näin ollen varoja nostetaan joiltakin yhteisöiltä ja siirretään toisten hyväksi. Valmisteverot voidaan mainita esimerkkinä tämän verotuksen toiminnon toteuttamisesta. Ne asennetaan tietyntyyppisiin tavaroihin, luksustuotteisiin. Monissa sosiaalisesti suuntautuneissa v altioissa (esimerkiksi Sveitsissä, Norjassa, Ruotsissa) virallisella tasolla käytännössä tunnustetaan, että verot toimivat maksuna erittäin kannattavilta alamailta vähemmän vakavaraisille v altioille heidän yhteiskunnallisen asemansa vakauttamiseksi.
Sääntelytehtävä
John Keynes puhui kerran tästä verotuksen tehtävästä. Hän uskoi, että viranomaisten määräämät pakolliset maksut ovat olemassa vain säätelemään suhteita kansantalouden kompleksissa. Tässä suhteessa verotuksen taloudellinen tehtävä ilmenee. Samaan aikaan se voi olla stimuloivaa, lisääntyvää tai destimuloivaa. Harkitse niitä erikseen.
Kannustin
Sen tarkoituksena on ylläpitää tiettyjä taloudellisia prosesseja. Stimulaatio tapahtuu etujen ja hemmottelujen kautta. Tällä hetkellä verojen tehtävät ja verotuksen periaatteet ilmenevät siten, että varmistetaan asianmukaiset työolot vammaisia työllistäville yrityksille, tuotantoon investoiville organisaatioille, hyväntekeväisyystoiminnalle,maatalous jne. Näille ja joillekin muille yhdistyksille perustetaan erityisetuja, "lomia" ja muita etuja.
Destimulaatio
Sen päinvastoin tarkoituksena on luoda esteitä tiettyjen prosessien kehitykselle. V altio esimerkiksi soveltaa protektionistisia toimenpiteitä ja asettaa korkeita tuontitulleja. Esteitä voidaan luoda myös sisäisille toimijoille. Esimerkiksi kasinoomistajien tuloveroprosentti on korotettu.
Ristiriidat
Kuten Gorsky huomauttaa, sääntely- ja verotustoiminnot ovat vastakkaisia toisiaan. Itse ne ovat kuitenkin hyvin ristiriitaisia. Esimerkiksi verotuksellisella osalla on vakauttava arvo, kun se merkitsee verotaakan keventämistä. Tämä voidaan tehdä vain jakamalla taakkaa maksajien kesken. Tämä puolestaan edellyttää irtisanomisen sääntelyvälineiden huomioon ottamista. Verolla ei kuitenkaan ole tarkoitus tuhota sen perustaa. Se on olemassa varojen vastaanottamista varten, eikä se voi tuhota niiden vastaanottolähdettä. Verolla ei ole tarkoitus takavarikoida, kieltää, rajoittaa tai rankaista. Erityisesti tuontitullien käyttöönoton ehtona on protektionistinen politiikka, ja rahapelitoiminnan korkeat verokannat liittyvät subjektien vakavaraisuuteen, ei haluun poistaa tämä toiminta-ala.
Sääntelyominaisuudet
Monien asiantuntijoiden mukaan veromekanismien rooli taloushallinnon alalla on jonkin verranliioiteltu. Jotkut kirjoittajat uskovat, että viranomaisten määräämät pakolliset budjettimäärärahat ovat käytännössä ainoa maan kaikkien rahoitus- ja talousprosessien säätelijä. Mutta tiettyjen talouden alojen kehitys on omien lakiensa alaista. Samaan aikaan budjettimaksuilla on siellä melko vaatimaton rooli. Siinä mielessä voidaan olla täysin samaa mieltä Pepeljajevin kanssa, joka uskoo, että nykyaikaisissa olosuhteissa vero on asetettu tuottamaan tuloja v altionkassalle. Näin ollen maksajaan tietyn tuloksen saavuttamiseksi kohdistuva vaikutus ei voi toimia sen päätavoitteena. Jos joillakin vähennyksillä on vain sääntelytehtävä ilman verokomponenttia, ne lakkaavat tarkalleen ottaen olemasta veroja.
Käytännön vaikeudet
Verotuksen stimuloiva tehtävä vaikuttaa joidenkin asiantuntijoiden mukaan talouskäyttäytymiseen epäsuorasti, epäsuorasti, tiettyjen motivaationäkökohtien kautta. Vakiintunut velvoite osoittaa budjettiin tietty summa ei aktivoi ansaitahalua. Vero on vain osa saadusta voitosta. Jos liiketoiminta on aluksi tehotonta, ei myönnytykset auta sitä. Esimerkiksi kotimaan maataloudelle on aina myönnetty erilaisia etuja lähes kaikkiin maksuihin. Tämä ei kuitenkaan edistänyt maatalousalan kehitystä ja vaurautta. Investointien kannustaminen erillään muista taloudellisista tekijöistä ei tuota tulosta. Tämä johtuu siitä, ettäinvestointeja eivät ohjaa verokannustimet, vaan tuotannon tarpeet, tarve laajentaa liiketoimintaa. Tältä osin Potapovin väitettä, jonka mukaan verokannustin on toissijainen mekanismi, voidaan pitää oikeudenmukaisena.
Negatiiviset seuraukset
Verotuksen sääntelytoiminto toimii suoraan ja välittömästi destimuloivalla lähestymistavalla. Ei ole epäilystäkään sen väitteen paikkansapitävyydestä, että kaikki rasittava vähenee. Korkeat veroasteet johtavat aina tuotannon laskuun tehokkuuden heikkenemisen vuoksi. Erityisesti viime vuosisadan 30-luvun sietämätön taakka johti talonpoikien likvidaatioon vain muutamassa vuodessa. Viime aikoina videokaupat katosivat sen jälkeen, kun videotoiminnan tuotoista otettiin käyttöön 70 prosentin vähennys. Tuonnin destimuloiminen korkeiden tuontitullien avulla johtaa myös tavaroiden vastaanottamisen jyrkkään vähenemiseen.
Ohjaus
V altio valvoo verotuksen avulla kansalaisten ja yritysten rahoitus- ja taloustoimintaa, seuraa alamaisten tulo- ja menolähteitä. Pakollisten budjettimaksujen rahallinen arvo mahdollistaa tulosindikaattoreiden kvantitatiivisen vertaamisen maan resurssitarpeisiin. Verojen valvontatehtävän (verotuksen) ansiosta v altio saa tietoa kassavirtojen liikkeistä. Tietoja analysoitaessa selvitetään tarve mukauttaa budjettipolitiikkaa.
Periaatteetverotus
Ne muotoili ensimmäisenä A. Smith. Hän päätteli neljä verotuksen pääperiaatetta:
- Tasa-arvo ja oikeudenmukaisuus. Tämä periaate edellyttää, että kaikkien kansalaisten on tulojensa ja kykyjensä mukaan osallistuttava maan rahoitusomaisuuden muodostukseen.
- Varmuutta. Maksettava vero on ilmoitettava selvästi. Väestölle pitäisi olla selvää, milloin vähennykset tulee tehdä, missä määrin, millä tavalla.
- Säästävä. Jokaisen yksittäisen maksun tulee olla mahdollisimman tehokas. Säästäminen ilmaistaan v altion vähimmäiskustannuksina verojen keräämisestä ja valvontaelinten toiminnan varmistamisesta.
- mukavuus. Verot tulee kantaa sellaisin tavoin ja sellaisina aikoina, että ne eivät häiritse maksajien tavanomaista toimintaa. Tämä sääntö sisältää karkotusprosessin yksinkertaistamisen ja muodollisuuksien poistamisen.
Adam Smith ei vain muotoillut, vaan myös tieteellisesti perustellut nämä määräykset. Hän loi pohjan verotuksen perusteiden teoreettiselle kehittämiselle.
