Tänään monet rakenteet kohtaavat työssään sellaisen ongelman kuin maksuviivästykset. Samaan aikaan nykyaikaisten markkinoiden olosuhteet osoittavat vapaan rahan tarpeen jatkuvan tuotantoprosessin varmistamiseksi. Se on factoring (factoring-toiminta) rahoitusvälineenä, jolla pankkilaitos hankkii toimittajan tarpeet ostajalle tietyllä korvauksella, vähentää merkittävästi vapaan käyttöpääoman tarvetta. Tavalla tai toisella tämä antaa yrityksille mahdollisuuden saada kilpailukykyä markkinoilla, koska myyntimäärät kasvavat v altavasti.
Miksi factoringia tarvitaan
Ensimmäisessä luvussa pohditaan factoring-toimintojen olemusta. Factoring tulee ymmärtää eräänlaisena rahoitustapahtumana, jossa pankkilaitos tai erikoistunut laitos lunastaa rahasaatavia velalliselle. Pankki siis perii itse velkasitoumuksia myyjän, eli velkojan, hyväksi tietylle määrällepalkinnot.
Pankkien vakuus- ja factoring-operaatioiden välillä on perustavanlaatuinen ero. Jälkimmäistä on pidettävä lainanantajan suorana siirtymänä oikeudelle vaatia lainanottaj alta velkasitoumusten palauttamista. Tekijä saa tämän oikeuden. Muuten, tämä sana tulee englanninkielisestä tekijästä - "komissioagentti, välittäjä, agentti". Sitä edustaa yleensä erikoistunut tai taloudellinen factoring-rakenne. Liikepankki voi myös suorittaa factoring-operaatioita.
Palveluvalikoima
Nykyään maailmankäytännössä on seuraavanlaisia factoring-palveluita:
- Factoring-yhtiön tai liikepankin suorittama velkojan maksusaamisten hankinta suoraan lainanottajalle.
- Tekijän tarjoama palvelukokonaisuus velkojalle, joka sisältää velkasitoumusoikeuden siirron lisäksi kirjanpidon, velallisen taloudellista tilannetta koskevien ajankohtaisten tietojen analysoinnin, mainonnan, kuljetus-, varasto- ja lakipalvelut sekä riskivakuutuksen luottosuunnitelman varmistaminen.
Operaattorit
Sinun tulee tietää, että factoring-palveluihin liittyy kolme rakennetta:
- Factoring (voi olla myös pankkilaitoksen factoring-osasto). Tämä on erikoistunut yritys, joka vastaanottaa laskut asiakkailta (tavaroiden toimittajilta,velkojat).
- Asiakas (markkinakelpoisten tuotteiden toimittaja, lainanantaja).
- Yritys, joka on lainanottaja, toisin sanoen kaupallisen tuotteen kuluttajayritys.
Palkintotekijä
Factoring-organisaation palkitsemisesta kannattaa puhua. Koska koko laskujen maksamatta jättämiseen liittyvä riskipooli on liikepankin tai muun factoring-rakenteen vastuulla, se maksaa asiakkaalle pääsääntöisesti jopa 80-90 prosenttia kokonaissummasta. Loput velkasitoumukset muodostavat varauksen, joka palautetaan sen jälkeen, kun velallinen on maksanut koko velan.
Factory-toiminnan riskit ovat melko korkeat. Siksi tekijä (liikepankki tai erikoistunut yritys) veloittaa asiakka alta seuraavat maksut:
- Faktorointipalkkio. Venäjän federaatiossa sen määrä vaihtelee 15 - 20 prosentin välillä laskun summasta ja ulkomailla 1,5 - 3 prosenttiin. On tärkeää lisätä, että palkkion koko on kääntäen verrannollinen velkasitoumusten määrään (määrä on enemmän - prosenttiosuus pienempi), vaadittavan välitystoiminnan määrään sekä riskitasoon.
- Lainakorko. Se veloitetaan asiakkaalle maksetun ennakkomaksun päiväsaldosta kerättyjen laskujen perusteella. Sinun tulee huomioida, että koron perintää suoritetaan tiukasti ennakon myöntämishetkestä siihen hetkeen, kun velka on kokonaan maksettu. Korko ylittää tässä tapauksessa pääsääntöisesti lyhytaikaisten lainojen koron 1,5-2,5 prosentilla ja Venäjän federaation keskuspankin - 1-2 prosentilla.
Factory-operaatioiden tyypit
Seuraavaksi kannattaa pohtia factoringiin liittyvien toimintojen tyyppejä. Nykyään on siis kansainvälistä ja kotimaista, takautuvasti ja ilman, avointa ja suljettua sekä suoraa ja epäsuoraa toimintaa. Toimenpiteitä voidaan pitää sisäisinä, jos tekijä, ostaja ja toimittaja sijaitsevat samassa maassa. Kansainvälisen suunnitelman toiminnassa oletetaan, että yksi niistä on toisessa v altiossa sopimuksen tekemisen ja factoring-prosessin kehittämisen aikaan.
Avoin ja suljettu factoring
Toimintoa pidetään factoringina, jos se sisältää toimittajan, ostajan ja tekijän sen subjektiivisessa koostumuksessa. Perinteisellä (avoimella) tyypillä tarkoitetaan tekijäyhtiön markkinakelpoisten tuotteiden hävittämistä koskevien asiakirjojen toimittajan toimeksiantoa edellyttäen, että factoring-rakenteen osallistumisesta maksajan (velallisen) selvityksiin on ilmoitettava. On tärkeää lisätä, että ilmoitus toteutetaan laskulla tapahtuvan maksun suunnasta tekijälle (erikoistuneelle yritykselle tai pankkilaitokselle) -merkinnällä.
Nykyaikaisissa olosuhteissa tämä voi olla asiakaspalvelujärjestelmä, joka koostuu selvityksistä ostajien ja toimittajien kanssa, kirjanpitopalveluista, vakuutuslainoista ja niin edelleen. Tämän järjestelmän avulla asiakasyritys voi keskittyä täysin tuotantoprosessiin sekä minimoida siihen liittyvät kustannuksetmyyntikelpoisen tuotteen myynti.
On myös suljettuja factoring-toimintoja. Muuten niitä kutsutaan luottamuksellisiksi. Tällaisille rahoituspalveluille on ominaista se, että velalliselle ei ilmoiteta factoring-yhtiön velan perintään. Lisättäköön, että suljetun factoring-palveluiden tariffi on nykyään hieman korkeampi kuin vastaavien avoimen suunnitelman palvelujen maksu.
Takaisinoikeudellinen ja ei-regressive factoring
Kuten kävi ilmi, factoring-operaatiot voivat olla takautumisoikeudella tai ilman. Tekijällä on oikeus vaatia toimittaj alta (velkoj alta) takaisin aiemmin siirretyt varat, jos maksaja (lainaaja) kieltäytyy täyttämästä lainan takaisinmaksuun tai toimitettujen myyntikelpoisten tuotteiden maksamiseen liittyviä velvoitteitaan. Tämän seurauksena vastaanottaja (velkoja) ei lakkaa ottamasta realisoituneisiin velkasaamisiin liittyviä luottoriskejä, allekirjoitettuaan regressi-factoring-sopimuksen.
On sanottava, että regressivapaa factoring-sopimus on nykyään pikemminkin poikkeus kuin sääntö. Non-regress-factoring-toiminta tarkoittaa, että factoring-yhtiön, mikäli maksaja (lainaaja) ei täytä taloudellisia velvoitteitaan tietyssä ajassa, on maksettava kaikki perintään liittyvät kulut toimittajan (velkojan) hyväksi. Yleensä tämä ajanjakso vaihtelee 30 - 90 päivän välillä. Siten toimittaja (velkoja) ei, kun on kyse factoring-palveluista ilman takautumisoikeutta.on luottoriskejä, jotka liittyvät hänen myymäänsä ostajan (lainaajan) factoring-saamisiin.
Factory-toimintojen kirjanpito
Kuten kävi ilmi, factoring-toiminta voi olla sekä avointa että suljettua. Tästä tekijästä riippuen tällaisten tapahtumien heijastamisessa kirjanpidossa on yleensä joitain vivahteita. Ulkomailla toteutettu taloudellinen factoring perustuu ensisijaisesti kaupalliseen luotonantoon 1-3 kuukauden maksulykkäyksenä toimitetusta hyödyketuotteesta tai tämän muodon käyttämiseen lainoihin ja tilituksiin toimittajien välillä. ostaja ja myyjä, velallinen ja velkoja avoimena tilinä.
Lainan myöntäminen ostajalle toimittajan toimesta avoimen tilin sääntöjen mukaisesti ja maksujen suorittaminen tässä muodossa liittyy riskiin, että markkinakelpoisia tuotteita ei makseta ajoissa tai ei makseta ollenkaan, koska asiakirjojen saatuaan ostaja ei aiheuta toimittajalle velkasitoumuksia. Tämän riskin ottaa pankkilaitos tai factoring-yhtiö, joka on maksamattomien saatavien omistaja. Saatuaan maksun factoring-rakenteelta aiemmin määrätyin aikavälein, vähennettynä vastaavalla korvauksella, toimittaja voi aloittaa selvityssuunnitelmien laatimisen jo velkojiensa kanssa.
Factoing globaaleilla markkinoilla
Tänään factoring-toiminta on saanut melko laajanjakelu maailmanmarkkinoilla. Niiden määräksi arvioidaan noin 260-270 miljardia dollaria vuodessa. Syynä tähän eivät ole pelkästään edut, joita tämä yritys tarjoaa siihen osallistuville kumppaneille, vaan myös Ottawassa vuonna 1988 hyväksytty kansainvälistä taloudellista edustusta koskeva sopimus. Tämän asiakirjan on laatinut Kansainvälinen yksityisoikeuden yhtenäistämisen instituutti, ja se on kätevä, koska se voi ratkaista kaikkien osallistujien kaikki factoring-ongelmat ja vivahteet kerralla.
Factoring Venäjällä
On sanottava, että tänään Venäjä ei ole vielä liittynyt sopimukseen, josta puhuimme edellisessä luvussa. Siitä huolimatta monet factoringin perusmääräykset on ratkaistu tämän yleissopimuksen hengessä Venäjän federaation siviililaissa. Siten siviilioikeuden mukaisesti rahoituksen välittäjänä rahoituksen luovuttamista vastaan sopimuksia voivat tehdä pankkilaitokset, muut luottotyyppiset yhteisöt sekä muut kaupalliset rakenteet, joilla on toimilupa (erityislupa) asiaankuuluvat toiminnot.
Faktoorisopimus
Factoring-palvelusopimus on erityinen luovutustapaus eli luotonantajan oikeuksien siirto toiselle henkilölle, rahoituksen välittäjälle. Normaalin yleisen siviilioikeudellisen luovutuksen yhteydessä velkoja on pääsääntöisesti vastuussa vain luovutetun rahavaatimuksen pätemättömyydestä, mutta ei sen täytäntöönpanosta. Factoring-yhtiön ja asiakkaan välisessä suhteessa kysymys kenestäkantaa riskit, jotka liittyvät velallisen mahdolliseen laskujen maksamatta jättämiseen, on päätetty factoringsopimuksessa ja on asiakkaalle olennaisen tärkeä.
